会社にとって経営環境などの有事に備え現金は大切です。しかしながら、当面使う予定ない現金を、必要以上に保有することが本当に最善と言えるでしょうか。
最近、私が注目している財務対策の一つとして、「一時払い終身保険」というのがあります。一時払い終身保険は一括で保険料を保険会社へ納付します。保険料を払うのは一度だけで一生涯の保障があります。
これは法人が保有する現金の一部を一時払い終身保険の保険料に充てます。支払った保険料は「保険料積立金」などとして資産計上するため、単にお金を使ってなくしてしまうのではなく、バランスシート上は「現金」が「保険料積立金」という項目に変わるだけです。
ある会社の保険商品では積立金の一部を毎年「定期引き出し」できるものがあります。法人で受け取った金額についても、一定の範囲では資産計上している積立金を取り崩す形になるため、一時払い保険料の範囲内であれば課税されることはありません。これを私は勝手に「法人NISA」と呼んでおります。※これは税務処理方法の一つであり実際の税務署・税理士の助言・指導に従って行ってください。
経営者が退職される際には別の使い道も考える事ができます。終身一定の金額が支払いになるため、退職時に名義変更をして自身の終身年金となり退職後も豊かな生活送るためをすごすための一助として活用可能です。
そして最後は「死亡時」です。
死亡時には一時払い保険料がそのまま死亡保険金となります。その死亡保険金は後継者が自社株を集約するための資金など、次の世代への事業承継資金として活用することも考えられます。
また、個人の生命保険には「500万円×法定相続人の数」という死亡保険金の相続税非課税枠があります。
在任中は会社の財務対策として使い、退職後は経営者の生活資金として使い、最後は家族や後継者へ資金を残す。
一つの資産を一度では終わらせることなく、立場を変え何度も役立てていく。
生命保険を「死亡時の保障」だけではなく、会社の「財務対策」・「退職」・「事業承継」までを一つの資産として活用する。そんな使い方も、これからの中小企業の財務戦略の選択肢の一つになるのではないでしょうか。
